Стандартный вычет на ребёнка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети). К ним относятся:

· родители, в том числе приёмные;

· супруги родителей (в том числе приёмные);

· усыновители;

· опекуны или попечители.

Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на:

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Для предоставления налогового вычета необходимо обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет. К таким документам относятся: свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка; справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид); справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом); документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Для единственного родителя необходимо дополнительно представить следующие документы: свидетельство о смерти второго родителя; выписку из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим; справку о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению; документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

Для опекунов и попечителей необходимо также представить: постановление органа опеки и попечительства или выписку из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства); договор об осуществлении опеки или попечительства; договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином; договор о приёмной семье.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года. При этом налогоплательщику необходимо:

· заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;

· получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

· подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей).

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган. 

Налоговым кодексом предусмотрен социальный налоговый вычет, связанный с расходами на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет позволяет вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения, и предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

· собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);

· обучение своего ребёнка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

· обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

· обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

· обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение была произведена за счёт средств материнского (семейного) капитала.

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен:

· по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения,  при подаче в налоговый орган (по месту жительства физического лица) налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) с копиями документов, подтверждающих право на вычет;

· до окончания налогового периода (календарного года) при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии представления ему (налоговому агенту) подтверждения права на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом по установленной форме.

Право на получение налогоплательщиком социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на его получение.

Реализовать своё право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. Этот срок отведён п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.

Да, имеют, в случае, если курсы имеют лицензию на образовательную деятельность. 

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). 

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. На основании вышесказанного налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в случае наличия у образовательного учреждения лицензии на ведение образовательной деятельности, вне зависимости от уровня образования или образовательной программы.